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财务管理实践案例复盘

1. 案例概述

1.1 案例背景

1.1.1 集团深化改革

• 随着市场竞争的加剧，集团公司深化改革，推动各版块降本增效。
• 陕西燃气集团输气分公司作为成本中心，面临降本节支的压力。

1.1.2 目标设定

• 确定寻找降本节支点，提升企业效益。

1.2 关键点和难点问题

1.2.1 成本结构分析

• 固定费用占比大，可变费用占比小，可压缩空间有限。
• 职工薪酬逐年增长，与投资项目需求和人才招聘计划相关。

1.2.2 资产折旧摊销

• 大部分资产处于使用期，报废资产占比小，折旧摊销逐年增长。
• 折旧摊销的增加对成本结构产生影响。

1.3 制定举措

1.3.1 职工薪酬管理

• 对比分析职工薪酬费用构成和变化趋势。
• 实施新增项目用工内部盘活，精减人员提高工作效率。

1.3.2 投资项目管控

• 加强每个投资项目的可行性论证。
• 运用净现值、回收期等指标进行投资效益测算。

1.3.3 成本性态分析

• 对19项可变费用进行逐项分析，分类为酌量性变动成本等。
• 继续加强预算管控，鼓励开展技术创新研究与应用。

2. 结项后评估

2.1 降本增效成果

2.1.1 项目全生命周期管理

• 强化项目全生命周期管理，缩短项目建设周期。
• 加快项目达产达效，提高投资回报率。

2.1.2 资产盘活利用

• 将上下游资产盘活利用嵌入到项目设计当中。
• 提倡规划无人值守场站，提高资产使用效率。

2.1.3 技术创新

• 围绕行业攻关重点开展技术创新。
• 充分发挥创新驱动引领作用，提升企业竞争力。

2.1.4 资产管理

• 聚焦资产管理重点环节，多途径提升资产使用效益。
• 加强项目跟踪考核，落实终身责任制管理。

2.2 成本控制问题

2.2.1 劳动用工优化

• 劳动用工无法在短期内优化，需逐步实现。
• 加强人员考核，拉大绩效工资总额差异。

2.2.2 民生项目挑战

• 难以回避政府要求的民生项目，需平衡成本与社会责任。
• 企业需在满足政府要求的同时，寻找降本增效的途径。

2.2.3 业务支出与降本效益平衡

• 业务支出和降本效益的平衡点不易找到。
• 加强业财融合，建立相关业务支出和降本效益的盈亏平衡点。

3. 分析原因

3.1 劳动用工优化难题

3.1.1 人员结构优化

• 劳动用工优化需要时间，短期内难以实现。
• 优化人员结构，压缩管理层级，提高劳动生产率。

3.1.2 政策限制

• 政府要求的民生项目限制了企业降本的空间。
• 企业需在满足政府要求的同时，寻找降本增效的途径。

3.1.3 业务支出与降本效益平衡

• 业务支出与降本效益之间的平衡点不易找到。
• 加强业财融合，建立相关业务支出和降本效益的盈亏平衡点。

4. 总结经验

4.1 人员管理

4.1.1 绩效考核

• 加大人员考核力度，拉大绩效工资总额差异。
• 落实减员控员政策，提高劳动生产率。

4.1.2 内部盘活

• 实行新增项目用工内部盘活，寻求劳动用工逐步优化。
• 优化人员结构，压缩管理层级。

4.1.3 提前退休政策

• 鼓励提前退休，减轻企业用工成本压力。

4.2 业财融合

4.2.1 业务支出与降本效益平衡

• 各业务口在财务数据和分析的支持下，应建立相关业务支出和降本效益的盈亏平衡点。
• 企业应权衡支出与回报、成本与收益之间的关系，实现业务支出与降本效益的平衡。

4.2.2 技术创新与应用

• 鼓励开展技术创新研究与应用，提升企业竞争力。
• 充分发挥创新驱动引领作用，推动企业持续发展。

4.2.3 项目全生命周期管理

• 强化项目全生命周期管理，提高投资回报率。
• 缩短项目建设周期，加快项目达产达效。

通过以上分析，我们可以看到，降本增效是企业面临的重要任务，需要从多个方面进行努力。在劳动用工方面，需要逐步优化人员结构，加强人员考核，提高劳动生产率。在业务支出与降本效益平衡方面，需要建立相关业务支出和降本效益的盈亏平衡点，权衡支出与回报、成本与收益之间的关系。在技术创新与应用方面，需要鼓励开展技术创新研究与应用，提升企业竞争力。在项目全生命周期管理方面，需要强化项目全生命周期管理，提高投资回报率。这些措施的实施需要企业不断努力，以实现持续的降本增效。