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安永IT数字审计支持手册

1. 引言

1.1 手册目的

1.1.1 手册编制背景

• 安永IT数据审计支持团队为提高服务效率和质量，特编制此手册。
• 手册结合大中华区财务报表审计中的信息系统审计和数据核对分析程序的实际操作案例，旨在补充GAM审计指引要求。
• 手册内容将持续更新，以适应市场和技术的变化。

1.1.2 手册适用范围

• 本手册主要适用于安永IT数据审计支持团队在信息系统审计及数据核对分析程序中的协作和分工问题。
• 适用于大中华区范围内各办公地点的安永IT数据审计支持团队，可结合EY GAM指引开展日常信息系统审计和数据核对分析工作。
• 对于审计工作中遇到的问题，应首先查询GAM中对应的审计指引要求，如有疑问，可联系手册编制小组负责人及QEL团队寻求支持。

2. 项目场景划分

2.1 项目类型

2.1.1 大型项目

• 系统数量较多的recurring项目；
• 首次业务承接项目；
• IPO项目；
• 超过2500 hours的项目。

2.1.2 小型项目

• 系统数量较少的项目；
• 低于2500 hours的项目。

2.2 团队分工程度

2.2.1 各分区管理

• 对于CS market，除非审计团队特殊要求，原则上能指定唯一EIC/FIC时，集中由单一EIC/FIC交付。
• 对于HK market,择机比照南区实施；
• 对于CC Market，争取early planning范围内项目实现过半融合