保税关税知识与案例分享

1. 保税关税概述

1.1 保税关税的定义与意义

1.1.1 保税关税的定义

保税关税是指在海关特殊监管区域或保税监管场所内，对保税货物在进境时暂不征收关税，在出境时按照实际状态补征关税的制度。

1.1.2 保税关税的意义

保税关税可以减轻企业资金压力，帮助企业提高资金使用效率。
通过保税关税，企业可以在全球范围内进行更灵活的资源配置，提高国际竞争力。
保税关税有助于推动对外贸易的便利化，促进区域经济的发展。

1.2 保税关税的适用范围

1.2.1 保税区域的定义

保税区域是指经海关批准的，在特定区域内实行保税监管政策的区域，如保税港区、保税物流园区等。

1.2.2 保税货物的定义

保税货物是指在保税区域内，经海关批准，在进境时暂不缴纳关税，在出境时按照实际状态补缴关税的货物。

1.3 保税关税的征收与管理

1.3.1 保税关税的征收

保税关税的征收遵循“进境免税、出境征税”的原则，即在货物进境时暂不征收关税，在货物出境时按照实际状态补征关税。

1.3.2 保税关税的管理

保税关税的管理涉及海关、企业、保税区域等多个方面。海关负责对保税货物的进出境进行监管，企业负责按照规定申报保税货物，保税区域负责提供保税仓储等服务。

2. 保税关税案例分享

2.1 案例一：保税货物退运问题

2.1.1 案例背景

昆山立铠R1530 VR量产项目产品头带因和A客户商讨后，更改了产品包装，立铠打算把旧包装产品约10K保税料全部退回我司，退运总货值大概350万人民币。

2.1.2 问题点

经过给关务财务评估，因产品当时关务备案商品编码是5911900090（归类为纺织制品，有关税），所以这批退运货物会产生单单关税预计28万人民币（8%关税率），这个关税是属于公司的损失，不像增值税是可以退回的，因退运金额太高，涉及到费用问题（EPM找A客户报销），此批退货被EPM阻止，最终没有退回。

2.1.3 解决方案

经过这次的退运事件，A客户和海关确认后，直接找到我司关务要求更改此产品的商品编码为8473309000（归类为零件，0关税），最后协商后我司和立铠双方都变更了新的商品编码。通过从关务专业方面了解到当时备案原因：这个头带是用在MR头显上，关务在归类时，要考虑两个方面，一是否符合可按专用零件归类，按专用零件是否被16类类注、84章章注排除？另一方面，如产品属于类注、章注排除的产品，类注或章注排哪就归哪，关务认为这个产品属于类注排除的纺织制品，类注排到5911，所以当时就归到5911这个税号。A客户介入后，海关认为该产品不属于类注排除的产品，所以按零件归类原则，该头带符合专用零件，故按MR头显整机的零件归到8473。我们在关务备案的时候可以和备案组同事确认下产品归类是否是0关税产品，如果不是，可以确认下是否可以归类为0关税产品，避免后续退运时候产生高额退运费用。

2.2 案例二：低货值样品出货异常

2.2.1 事件经过

印度PEGA D9X Piston样品出货，客户释放PO订单，客服安排正式报关出货，报关后第二天关务反馈报关单申报运费大于货值，海关退单，无法申报。

2.2.2 解决方案

经过客服、海关、财务、物流等部门沟通讨论处理方案，最终决定将DHL直接转为快递免费申报，走公司间免费交易，涉及税费损失预计60元归属销售承担，销售提交免费出货审批单，关务在审批单增加申报异常说明，财务同步抄送知悉。

2.2.3 总结

针对单价低、数量少的样品直出海外的料件，需特别留意，当有计划后可先预估毛重给关务/物流评估费用，对比运费是否大于货值，同步确定能否单独正式报关出货。提前和销售预警，每次有样品需求前，要留意数量金额，如果出现货值低的情况，提前看是否可以合票出货，或者和客户沟通免费出货。和其他客服沟通能否一起合票出货，涉及到绕法人找财务沟通同意，也可节省报关费用。关注NPI样品出货的要求，细节把控到位，实时关注货物进度，预警异常发生。

2.3 案例三：观澜项目EOL转郑州消耗

2.3.1 事件背景

支架I118、I108项目观澜在四月中EOL，前期按客户需求出货后拉货不稳定，导致项目EOL后VMI还有良品库存未消耗。因郑州鸿富锦还有拉货需求，故和销售沟通后，退运按2种模式进行评估： ①退运回厂后转其他Site消耗； ②观澜退出后直接转郑州。

2.3.2 解决方案

经过关务和物流评估后，对比退运回厂费用，观澜转运郑州方案从费用成本考虑更优，转郑州预计比退运回厂节省1562元。

2.3.3 总结

注意退运评估涉及的费用：退运费用除报关费和物流费用，绕法人的料件，因涉及深圳领略一般贸易进口，需征得深圳领略财务的同意；观澜转郑州费用：观澜VMI报出费用、郑州VMI报进的费用、港车费用、皇岗进口后到郑州的物料费用等等。

2.4 案例四：价格生效时间问题和注意事项

2.4.1 事件背景

2024.3.3号客户按照谈好的价格在他们系统进行了更新，因时差问题，我们系统价格于3.4号下午5点多等拉货数据出来确认价格无误后，才进行审批完成，且PM提的价格有效期是从提单的时间2.28号开始，所以3.4号审批完，价格就从2.28号开始生效了。

2.4.2 问题点

3.4号的出货是早上创建的单据，此时价格还没生效，所以当时单子取的是旧单价。2024.3.14号货代询问3.4号的出货资料为什么跟客户系统价格不一致，会影响他们进口清关，当时及时进行沟通，还好能更新发票金额，最后心怡更新了资料发给了客户进行了清关。

2.4.3 总结

务必留意客户更新价格的时间，一般是按照每月汇率生效的最后一个周日，那么根据时差，我们系统生效时间就是客户生效时间的第二天。但最好是等下午拉货报表出来后，确认客户端生效了，再更改我们系统价格。

更新系统价格当天，如没有急料的情况下，尽量不要安排出货，避免再次出现与货代反馈清关时的价格不一致的问题。但如果一定要出货，此时就先确保价格是有更新了，且昨天是当月汇率的最后一个周日，才能进行更新系统价格安排出货。

注意PM提单时间以及价格生效时间，避免影响销售额数据。

2.5 案例五：客户入账错误异常

2.5.1 异常描述

昆山立臻3/28 D9X BUTTON样品出货，前期销售已和客户确认此票美金收费，并客户有释放收费PO；按正常报关流程出货，飞力清关到货后客户仓库后，签收时未反馈异常，仓库实际未按收费样品入账，误入账为免费样品，导致客户系统账务与内部SAP账务有差异。期间多次与采购沟通后，表示入账后无法更改，面临销售额的损失（9300元）；

2.5.2 异常点

出货时有在携客云系统生成IDN单号，送货单体现了收费PO号码，客户仓库入库未核对送货单订单号；

2.5.3 处理方案

后经销售介入一起找采购沟通，此票样品不可调整，按客户系统做免费样品账务，损失金额在折让补货金额里面进行扣减，减少了公司的损失；对内SAP系统先做海外退货账，后做免费报关出货交货单过账，保持了系统账务统一，解决了此票异常；

2.5.4 规避方案

针对样品出货，做到细心谨慎，前提确认好各项操作事宜，多和采购沟通，按客户的要求作业；出货后跟进客户端样品签收事宜以及跟进客户端入账；如免费样品和收费样品同时出货，及时与客户端沟通好出货明细，方便客户跟进货物状况和区分入账；

2.6 案例六：日达货物丢失事宜

2.6.1 事件经过

2024/02/27 日达客户D8X外环因部分急料濒临断线，故当天货物拆分不同到货时效走货，123件（次日达）+171件（隔日达），共计294件货。由于仓库备货时两票货一起交接给物流，与物流交接时信息对碰有误，导致物流发货时就已混板发出，实际到达客户端时分别为2/28到货144件，3/1到货150件，送货单与实物也是货单不符的；