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上市公司内部控制质量研究—鹏起科技为例

1. 前言

1.1 研究背景

1.1.1 企业内部控制的重要性

• 企业内部控制对于实现企业价值最大化，确保财务报告真实性和遵守法律法规至关重要。
• 随着互联网技术的发展，企业面临的经营风险不断增加，传统的风险控制系统难以适应现代企业发展需求。
• 加强内部控制有助于提高企业的内控能力和内控质量，有效防范财务欺诈的发生，规范市场秩序。

1.1.2 研究意义

• 通过对上市公司内部控制和财务舞弊进行深入调查，有助于提高公司的产品质量，提升公司的品牌价值。
• 研究有助于提升公司的内部控制能力和内部控制质量，从公司内部治理的角度进行有效防范。
• 为投资者创造良好的投资环境，促进经济健康有序发展。

1.2 研究内容和方法

• 本文以鹏起科技为研究对象，运用其相关财务信息，对其内部控制机制和结构进行了深入探究。
• 综述研究的背景和意义，详细阐述了研究内容和方法。
• 分析了我国企业内部控制存在问题及成因，提出了解决对策。

2. 鹏起科技上市公司内部控制质量问题

2.1 鹏起科技简介

• 鹏起科技发展股份有限公司于1993年成立，经营范围广泛。
• 由于连续两年财务报告被出具无法表示意见的审计报告，公司股票暂停上市。

2.2 鹏起科技内部控制缺陷分析

2.2.1 违规担保

• 2019年，鹏起科技子公司丰越环保向中国建设银行资兴支行借款，鹏起科技为丰越环保违规担保。
• 2021年，丰越环保未能及时偿还贷款，导致中国建设银行资兴支行提起诉讼。

2.2.2 实际控制人违规占用资金

• 截至2019年期末，实际控制人张朋起对上市公司非经经营性资金占用合计3.37亿元。
• 2018年期末，预付账款中已有2.67亿元属于实际控制人张朋起对上市公司的资金占用。

2.2.3 公司治理机制不健全

• 2020年5月，原董事长刘玉私自刻制公司多枚印章，包括公司的公章、财务章、合同章及法定代表人名章。

3. 鹏起科技内部控制产生问题的原因

3.1 内部环境治理结构混乱

• 实际控制人张鹏起起能够违规占用上市公司资金，以及原董事长刘玉能够私自刻制公司印章，表明公司内部的控制权没有得到有效的监督和制衡。

3.2 风险评估不充分

• 公司对于丰越环保的借款能力和未来经营情况没有进行充分的风险评估，就草率地签订了高额的担保合约。

3.3 控制活动不科学

• 公司机构设置不合理，依赖财务数据进行事后监管，内部控制难以发挥事后或事前监管的作用。

3.4 信息与沟通不畅

• 公司内部的信息流通存在障碍，丰越环保出售在产品的情况没有及时向母公司报告。

3.5 内部监督薄弱

• 内部监督机制没有发挥应有的作用，对于借款和担保的决策过程，以及实际控制人和高层管理人员的行为，都没有得到有效的监督和制约。

4. 完善企业内部控制的措施

4.1 优化内部环境

• 加强公司治理结构建设，明确董事会、监事会和管理层的职责和权力。
• 建立完善的内部控制体系，明确内部控制的目标、原则和要求。
• 加强企业文化建设，倡导诚信、合规和创新的价值观。

4.2 完善风险评估机制

• 建立完善的风险评估体系，定期对公司的经营活动、财务状况和外部环境进行全面的风险评估。
• 加强对高风险领域的监控和管理，制定相应的风险应对措施。
• 建立健全的内部控制报告制度，定期向管理层报告内部控制的执行情况和存在的问题。

4.3 强化控制活动

• 制定严格的授权审批制度，明确各级人员的权限和责任。
• 加强对重要业务和关键环节的内部控制，确保业务流程的合规性和准确性。
• 建立内部审计机制，定期对内部控制的有效性进行审计和评估。

4.4 提升信息与沟通效率

• 建立完善的信息管理系统，实现内部信息的及时、准确传递和共享。
• 加强部门之间的沟通和协作，确保信息的畅通和协同工作的顺利开展。
• 建立有效的反馈机制，鼓励员工积极提出问题和建议。

4.5 加强内部监督

• 设立独立的内部监督机构，负责对公司的内部控制体系进行持续监督和评价。
• 加强对内部控制执行情况的监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。
• 建立严格的责任追究机制，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理。

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